Как менялись лимиты по УСН

С 2026 года лимит УСН снижается в 3 раза: малый бизнес готовят к НДС

С 1 января 2026 года правила для малого бизнеса радикально меняются. Минфин предложил снизить порог доходов на УСН, при котором сохраняется освобождение от НДС, с 60 млн до 10 млн рублей в год. Поправка уже внесена в бюджетный пакет законопроектов и практически гарантированно вступит в силу. Разберем, что это значит для бизнеса и как подготовиться к изменениям

Как менялись лимиты по УСН

Показатель	До 2025 года	С 2025 года	С 2026 года (план)
Лимит дохода для применения УСН	265,8 млн руб.	450 млн руб.	450 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств	150 млн руб.	200 млн руб.	200 млн руб.
Порог дохода, освобождающий от НДС	60 млн руб.	60 млн руб.	20 млн руб.

С 2025 года общий лимит для применения УСН установлен в размере 450 млн рублей (по выручке).
Порог по остаточной стоимости основных средств поднят со 150 млн до 200 млн рублей.
При этом уже с 2025 года компании с доходами свыше 60 млн рублейдолжны уплачивать НДС.

С 2026 года этот порог планируется сократить до 20 млн рублей.

Новый лимит 20 млн рублей: к доходам какого года применять

Может возникнуть логичный вопрос: к каким доходам применять новый лимит — 2025 или 2026 года?

В новой редакции статьи 145 НК просто заменяют 60 млн на 20 млн руб. То есть действует «правило двух ключей»:

Первый ключ — оцениваете доход за предыдущий год (2025). Если он не превышает 20 млн руб., то с 2026 года можно продолжать работать без НДС.
Второй ключ — контролируете доход текущего года (2026). Как только он превысит 20 млн руб., возникает обязанность платить НДС с начала квартала, в котором произошло превышение.

Что изменится для предпринимателей

Если годовой доход превышает 20 млн рублей, организация или ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС. Это влечет за собой:

необходимость вести полноценный бухгалтерский учет;
выставлять счета-фактуры и подавать декларации по НДС;
дополнительную нагрузку на администрирование.